El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los temas más relevantes para las áreas de Recursos Humanos, especialmente al considerar las implicaciones en las nóminas de los colaboradores y las obligaciones fiscales de las empresas.
Para 2025, se anticipan actualizaciones en las tablas del ISR, tanto para personas físicas como morales, con el objetivo de reflejar los ajustes económicos y la inflación acumulada.
Mientras estas nuevas tablas se definen y son publicadas oficialmente por el SAT, se seguirán utilizando las tablas vigentes de 2024, que te compartimos a continuación para que las tengas a la mano:
Tablas de ISR vigentes
Tarifa de retenciones diarias
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
24.54 |
0.00 |
1.92 |
|
24.54 |
208.29 |
0.47 |
6.40 |
|
208.30 |
366.05 |
12.23 |
10.88 |
|
366.06 |
425.52 |
29.40 |
16.00 |
|
425.53 1 |
509.46 |
38.91 |
17.92 |
|
509.47 |
1,027.52 |
53.95 |
21.36 |
|
1,027.53 |
1,619.51 |
164.61 |
23.52 |
|
1,619.52 |
3,091.90 |
303.85 |
30.00 |
|
3,091.91 |
4,122.54 |
745.56 |
32.00 |
|
4,122.55 |
12,367.62 |
1,075.37 |
34.00 |
|
12,367.63 |
En adelante |
3,878.69 |
35.00 |
Tarifa de retenciones semanales
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
171.78 |
0.00 |
1.92 |
|
171.79 |
1,458.03 |
3.29 |
6.40 |
|
1,458.04 |
2,562.35 |
85.61 |
10.88 |
|
2,562.36 |
2,978.64 |
205.60 |
16.00 |
|
2,978.65 |
3,566.22 |
272.37 |
17.92 |
|
3,566.23 |
7,192.64 |
377.65 |
21.36 |
|
7,192.65 |
11,336.57 |
1,152.27 |
23.52 |
|
11,336.58 |
21,643.30 |
2,126.95 |
30.00 |
|
21,643.31 |
28,857.78 |
5,218.92 |
32.00 |
|
28,857.79 |
86,573.34 |
7,527.59 |
34.00 |
|
86,573.35 |
En adelante |
27,150.83 |
35.00 |
Tarifa de retenciones decenales
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
245.40 |
0.00 |
1.92 |
|
245.41 |
2,082.90 |
4.70 |
6.40 |
|
2,082.91 |
3,660.50 |
122.30 |
10.88 |
|
3,660.51 |
4,255.20 |
294.00 |
16.00 |
|
4,255.21 |
5,094.60 |
389.10 |
17.92 |
|
5,094.61 |
10,275.20 |
539.50 |
21.36 |
|
10,275.21 |
16,195.10 |
1,646.10 |
23.52 |
|
16,195.11 |
30,919.00 |
3,038.50 |
30.00 |
|
30,919.01 |
41,225.40 |
7,455.60 |
32.00 |
|
41,225.41 |
123,676.20 |
10,753.70 |
34.00 |
|
123,676.21 |
En adelante |
38,786.90 |
35.00 |
Tarifa de retenciones quincenales
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
368.10 |
0.00 |
1.92 |
|
368.11 |
3,124.35 |
07.05 |
6.40 |
|
3,124.36 |
5,490.75 |
183.45 |
10.88 |
|
5,490.76 |
6,382.80 |
441.00 |
16.00 |
|
6,382.81 |
7,641.90 |
583.65 |
17.92 |
|
7,641.91 |
15,412.80 |
809.25 |
21.36 |
|
15,412.81 |
24,292.65 |
2,469.15 |
23.52 |
|
24,292.66 |
46,378.10 |
4,557.75 |
30.00 |
|
46,378.51 |
61,838.10 |
11,183.40 |
32.00 |
|
61,838.11 |
185,514.30 |
16,130.55 |
34.00 |
|
185,514.31 |
En adelante |
58,180.35 |
35.00 |
Tarifa de retenciones mensuales
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
746.04 |
0.00 |
1.92 |
|
746.05 |
6,332.05 |
14.32 |
6.40 |
|
6,332.06 |
11,128.01 |
371.83 |
10.88 |
|
11,128.02 |
12,935.82 1 |
893.63 |
16.00 |
|
12,935.83 |
15,487.71 |
1,182.88 |
17.92 |
|
15,487.72 |
31,236.49 |
1,640.18 |
21.36 |
|
31,236.50 |
49,233.00 |
5,004.12 |
23.52 |
|
49,233.01 |
93,993.90 |
9,236.89 |
30.00 |
|
93,993.91 |
125,325.20 |
22,665.17 |
32.00 |
|
125,325.21 |
375,975.61 |
32,691.18 |
34.00 |
|
375,975.62 |
En adelante |
117,912.32 |
35.00 |
Tarifa de retenciones anuales
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
2,238.12 |
0.00 |
1.92 |
|
8,952.50 |
75,984.55 |
171.88 |
6.40 |
|
75,984.56 |
133,536.07 |
4,461.94 |
10.88 |
|
133,536.08 |
155,229.80 |
10,723.55 |
16.00 |
|
155,229.81 |
185,852.57 |
14,194.54 |
17.92 |
|
185,852.58 |
374,837.88 |
19,682.13 |
21.36 |
|
374,837.89 |
590,795.99 |
60,049.40 |
23.52 |
|
590,796.00 |
1,127,926.84 |
110,842.74 |
30.00 |
|
1,127,926.85 |
1,503,902.46 |
271,981.99 |
32.00 |
|
1,503,902.47 |
4,511,707.37 |
392,294.17 |
34.00 |
|
4,511,707.38 |
En adelante |
1,414,947.85 |
35.00 |
¿Qué esperar de las tablas de ISR actualizadas?
El ajuste de las tablas de ISR busca evitar que las personas y empresas paguen impuestos desproporcionados debido a la inflación y otras variables económicas. Aunque los cambios específicos aún están pendientes de aprobación, estos son algunos puntos clave a considerar:
- Posibles cambios en las tasas aplicables: las tasas de ISR podrían ajustarse para algunos rangos de ingresos.
- Nuevos límites de ingresos anuales: los rangos salariales que determinan el porcentaje de impuestos a pagar podrían ser actualizados para alinearse con el costo de vida actual.
- Impacto en retenciones y nóminas: esto afectará directamente las retenciones que las áreas de Recursos Humanos aplican en los salarios de los colaboradores.
Estos cambios están sujetos a la aprobación de reformas fiscales en el Congreso y a procesos legislativos, por lo que es importante mantenerse al tanto de las publicaciones oficiales del SAT y de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025.
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Adaptarse a los cambios en las disposiciones fiscales requiere más que conocimiento: es fundamental contar con herramientas actualizadas que permitan cumplir con las obligaciones de manera eficiente.
Un software de nómina actualizado no solo facilita la precisión en las retenciones, sino que también asegura el cumplimiento con las normativas fiscales vigentes en México.
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