Las deducciones de nómina son un aspecto fundamental en la vida laboral de cualquier trabajador, ya que tienen un impacto directo en sus ingresos. Aunque a menudo son percibidas como un descuento involuntario, estas deducciones establecidas por la ley mexicana cumplen un papel crucial en el bienestar social del trabajador, puesto que estas financian diversas obligaciones fiscales, de seguridad social y otros.
Entender cómo funcionan estas deducciones y qué conceptos las conforman es valioso no solo para los trabajadores sino también para los departamentos de recursos humanos, ya que son esenciales a la hora de gestionar la nómina de sus organizaciones y garantizar que todos los pagos sean realizados conforme a la ley.
En este artículo, explicaremos en detalle cuáles son las deducciones de nómina en México, cómo se aplican y qué conceptos incluyen.
Deducciones establecidas por la Ley Federal del Trabajo
Algunas de las deducciones más relevantes que establece la Ley Federal del Trabajo:
- Retención del Seguro Social (IMSS): Esta deducción es obligatoria y se destina a financiar la cobertura médica del trabajador a través del Instituto Mexicano del Seguro Social. El trabajador y la empresa comparten el costo de esta deducción.
- Retención por Impuestos (SAT): Las deducciones fiscales varían según el salario del trabajador y se calculan con base en la tabla del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que publica el SAT cada año. Este impuesto es obligatorio y se destina a las arcas federales.
- Fondo de Vivienda (INFONAVIT y FOVISSSTE): Se realiza un descuento para aquellos trabajadores que tienen un crédito para la adquisición de vivienda. Este descuento es obligatorio cuando el trabajador solicita un préstamo para comprar una propiedad.
- Fondo de Retiro: Es una deducción destinada al ahorro de los trabajadores para su pensión. Cada empresa establece sus propias condiciones para el fondo de ahorro, como la tasa de interés, los requisitos para solicitar préstamos y las formas de retirar el dinero.
- Deducciones voluntarias: Estas son aquellas que el trabajador elige autorizar, como las contribuciones a cajas de ahorro o fondos de apoyo dentro de la empresa. Sin embargo, estas deducciones no deben superar el 13% del salario, de acuerdo a lo establecido en la fracción XI del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
- Deudas: Esta categoría incluye deducciones por pagos de arrendamientos, adelantos salariales, pensiones alimenticias, deudas con FONACOT, entre otros.
Catálogo de deducciones de nómina del SAT
El Catálogo de Deducciones de Nómina del SAT se encuentra disponible en la sección de Recursos Humanos del complemento 1.2 de nóminas, y se actualiza de acuerdo con las indicaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Este catálogo es esencial para generar recibos de nómina correctamente, ya que proporciona una lista detallada de las deducciones autorizadas que se deben aplicar al salario bruto de los trabajadores.
Entre las deducciones más comunes que se incluyen en este catálogo se encuentran:
- Pago por crédito de vivienda (INFONAVIT): Descuento destinado al pago de créditos hipotecarios otorgados a los trabajadores.
- Abonos a INFONACOT: Descuentos relacionados con préstamos personales obtenidos a través del Instituto del Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores.
- Anticipo de salarios: Descuento por los pagos anticipados realizados al colaborador.
- Pagos hechos en exceso al trabajador: Deducción cuando se ha realizado un pago en exceso a un empleado, y este debe ser reembolsado.
Además de las deducciones mencionadas, existen ciertos gastos que son deducibles para el SAT, como los gastos médicos, dentales, de enfermeras y hospitalarios, así como los pagos por primas de seguros médicos y gastos funerarios, entre otros.
Cómo calcular deducciones de nómina en México
Para calcular las deducciones de nómina en México, se deben considerar las deducciones legales y voluntarias, así como las contribuciones a la seguridad social. Estas se aplican al salario bruto y se restan para obtener el salario neto.
Cuando una empresa paga a sus empleados, solo puede deducir ciertos gastos de su nómina. El límite es del 70%, es decir, al menos el 30% del sueldo debe pagarse en efectivo.
Además, las empresas deben pagar un Impuesto sobre Nómina (ISN), que es como un impuesto sobre los salarios. Este impuesto es del 3% del total de la nómina y se calcula según las reglas del SAT.
Se debe tomar en cuenta que el cálculo de las deducciones de nómina puede ser complejo y varía según el salario del trabajador, su régimen fiscal, tablas de retención del ISR y las prestaciones a las que tiene derecho.
Para realizar este cálculo de manera precisa, se recomienda utilizar un software de nómina especializado o contar con el apoyo de un contador.
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Es crucial que tanto empleadores como trabajadores estén atentos al cálculo de las deducciones, para evitar errores que puedan resultar en cobros indebidos o, en su defecto, en una disminución injustificada del salario.
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