El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes de México, ya que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal. Se aplica tanto a personas físicas como morales y tiene como objetivo gravar diversos tipos de ingresos.
Según el artículo 31 de la Constitución Política, todos los ciudadanos deben contribuir a los gastos públicos mediante impuestos, como el ISR, aplicable a salarios, comisiones, venta de inmuebles y otros ingresos.
Para las empresas y trabajadores, es esencial saber cómo calcular correctamente este impuesto, porque se trata de una obligación fiscal que, si no se cumple, puede generar sanciones y complicaciones legales.
En ese sentido, aquí te explicamos cómo se aplica el ISR en la nómina, para evitar errores que puedan convertirse en problemas para tu organización.
En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para calcular el impuesto a pagar en función de los ingresos obtenidos. Estas tablas se actualizan anualmente y se basan en el salario mínimo diario vigente y en la inflación acumulada.
A este impuesto se le considera un impuesto progresivo, ya que su monto varía según el nivel de ingresos: quienes ganan más, pagan un porcentaje mayor. Además, existen diferentes tarifas y regímenes fiscales según la actividad económica y el nivel de ingresos de cada contribuyente.
Sigue estos pasos para determinar el monto del ISR:
Ejemplo práctico:
Si tienes un ingreso mensual de $18,000.00 pesos:
1. Según la tabla actual del ISR, el límite inferior para este rango de ingresos es de $15,487.72 pesos.
2. Calcula la diferencia: $18,000.00 - $15,487.72 = $2,512.28
3. Aplica la tasa correspondiente al excedente, que es 21.36%:
$2,512.28 × 0.2136 = $536.89
4. Suma la cuota fija asociada al rango, que es de $1,640.18 pesos.
ISR total a pagar:
$536.89 + $1,640.18 = $2,177.07
Nota: toma en cuenta que esta información puede cambiar dependiendo de las disposiciones oficiales, por lo que se recomienda corroborarlo.
Ya consideramos las tablas de tarifas del ISR para el cálculo. Ahora es importante tomar en cuenta que el ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes. Entre las más destacadas se encuentran:
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