El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los temas más relevantes para las áreas de Recursos Humanos, especialmente al considerar las implicaciones en las nóminas de los colaboradores y las obligaciones fiscales de las empresas.
Para 2025, se anticipan actualizaciones en las tablas del ISR, tanto para personas físicas como morales, con el objetivo de reflejar los ajustes económicos y la inflación acumulada.
Mientras estas nuevas tablas se definen y son publicadas oficialmente por el SAT, se seguirán utilizando las tablas vigentes de 2024, que te compartimos a continuación para que las tengas a la mano:
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
24.54 |
0.00 |
1.92 |
|
24.54 |
208.29 |
0.47 |
6.40 |
|
208.30 |
366.05 |
12.23 |
10.88 |
|
366.06 |
425.52 |
29.40 |
16.00 |
|
425.53 1 |
509.46 |
38.91 |
17.92 |
|
509.47 |
1,027.52 |
53.95 |
21.36 |
|
1,027.53 |
1,619.51 |
164.61 |
23.52 |
|
1,619.52 |
3,091.90 |
303.85 |
30.00 |
|
3,091.91 |
4,122.54 |
745.56 |
32.00 |
|
4,122.55 |
12,367.62 |
1,075.37 |
34.00 |
|
12,367.63 |
En adelante |
3,878.69 |
35.00 |
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
171.78 |
0.00 |
1.92 |
|
171.79 |
1,458.03 |
3.29 |
6.40 |
|
1,458.04 |
2,562.35 |
85.61 |
10.88 |
|
2,562.36 |
2,978.64 |
205.60 |
16.00 |
|
2,978.65 |
3,566.22 |
272.37 |
17.92 |
|
3,566.23 |
7,192.64 |
377.65 |
21.36 |
|
7,192.65 |
11,336.57 |
1,152.27 |
23.52 |
|
11,336.58 |
21,643.30 |
2,126.95 |
30.00 |
|
21,643.31 |
28,857.78 |
5,218.92 |
32.00 |
|
28,857.79 |
86,573.34 |
7,527.59 |
34.00 |
|
86,573.35 |
En adelante |
27,150.83 |
35.00 |
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
245.40 |
0.00 |
1.92 |
|
245.41 |
2,082.90 |
4.70 |
6.40 |
|
2,082.91 |
3,660.50 |
122.30 |
10.88 |
|
3,660.51 |
4,255.20 |
294.00 |
16.00 |
|
4,255.21 |
5,094.60 |
389.10 |
17.92 |
|
5,094.61 |
10,275.20 |
539.50 |
21.36 |
|
10,275.21 |
16,195.10 |
1,646.10 |
23.52 |
|
16,195.11 |
30,919.00 |
3,038.50 |
30.00 |
|
30,919.01 |
41,225.40 |
7,455.60 |
32.00 |
|
41,225.41 |
123,676.20 |
10,753.70 |
34.00 |
|
123,676.21 |
En adelante |
38,786.90 |
35.00 |
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
368.10 |
0.00 |
1.92 |
|
368.11 |
3,124.35 |
07.05 |
6.40 |
|
3,124.36 |
5,490.75 |
183.45 |
10.88 |
|
5,490.76 |
6,382.80 |
441.00 |
16.00 |
|
6,382.81 |
7,641.90 |
583.65 |
17.92 |
|
7,641.91 |
15,412.80 |
809.25 |
21.36 |
|
15,412.81 |
24,292.65 |
2,469.15 |
23.52 |
|
24,292.66 |
46,378.10 |
4,557.75 |
30.00 |
|
46,378.51 |
61,838.10 |
11,183.40 |
32.00 |
|
61,838.11 |
185,514.30 |
16,130.55 |
34.00 |
|
185,514.31 |
En adelante |
58,180.35 |
35.00 |
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
746.04 |
0.00 |
1.92 |
|
746.05 |
6,332.05 |
14.32 |
6.40 |
|
6,332.06 |
11,128.01 |
371.83 |
10.88 |
|
11,128.02 |
12,935.82 1 |
893.63 |
16.00 |
|
12,935.83 |
15,487.71 |
1,182.88 |
17.92 |
|
15,487.72 |
31,236.49 |
1,640.18 |
21.36 |
|
31,236.50 |
49,233.00 |
5,004.12 |
23.52 |
|
49,233.01 |
93,993.90 |
9,236.89 |
30.00 |
|
93,993.91 |
125,325.20 |
22,665.17 |
32.00 |
|
125,325.21 |
375,975.61 |
32,691.18 |
34.00 |
|
375,975.62 |
En adelante |
117,912.32 |
35.00 |
|
Límite Inferior ($) \$ |
Límite Superior () |
Cuota Fija ($) |
% Sobre excedente del límite inferior |
|
0.01 |
2,238.12 |
0.00 |
1.92 |
|
8,952.50 |
75,984.55 |
171.88 |
6.40 |
|
75,984.56 |
133,536.07 |
4,461.94 |
10.88 |
|
133,536.08 |
155,229.80 |
10,723.55 |
16.00 |
|
155,229.81 |
185,852.57 |
14,194.54 |
17.92 |
|
185,852.58 |
374,837.88 |
19,682.13 |
21.36 |
|
374,837.89 |
590,795.99 |
60,049.40 |
23.52 |
|
590,796.00 |
1,127,926.84 |
110,842.74 |
30.00 |
|
1,127,926.85 |
1,503,902.46 |
271,981.99 |
32.00 |
|
1,503,902.47 |
4,511,707.37 |
392,294.17 |
34.00 |
|
4,511,707.38 |
En adelante |
1,414,947.85 |
35.00 |
El ajuste de las tablas de ISR busca evitar que las personas y empresas paguen impuestos desproporcionados debido a la inflación y otras variables económicas. Aunque los cambios específicos aún están pendientes de aprobación, estos son algunos puntos clave a considerar:
Estos cambios están sujetos a la aprobación de reformas fiscales en el Congreso y a procesos legislativos, por lo que es importante mantenerse al tanto de las publicaciones oficiales del SAT y de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025.
Adaptarse a los cambios en las disposiciones fiscales requiere más que conocimiento: es fundamental contar con herramientas actualizadas que permitan cumplir con las obligaciones de manera eficiente.
Un software de nómina actualizado no solo facilita la precisión en las retenciones, sino que también asegura el cumplimiento con las normativas fiscales vigentes en México.
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