El sistema de seguridad social en México desempeña un papel esencial en la economía y el bienestar de los trabajadores, ya que busca ofrecer beneficios que aseguren una mejor calidad de vida para los ciudadanos. En este sentido, las cuotas obrero patronales son un componente fundamental.
No obstante, existen algunas prácticas que suponen graves problemas para los trabajadores y las organizaciones, como es el subregistro de salarios. Si eres líder o miembro de equipo de Capital Humano, este tema seguramente te interesa.
Las cuotas obrero patronales son las contribuciones que tanto las empresas, como los trabajadores deben hacer al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) y la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar).
Estas cuotas se utilizan para financiar una variedad de beneficios y servicios de seguridad social.
Sobre este tema, el artículo 167 de la Ley del Seguro Social dice lo siguiente:
“Los patrones y el Gobierno Federal, en la parte que les corresponde, están obligados a enterar al Instituto el importe de las cuotas obrero-patronales y la aportación estatal del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Dichas cuotas se recibirán y se depositarán en las respectivas subcuentas de la cuenta individual de cada trabajador, en los términos previstos en la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro”.
Con respecto a la definición de la relación obrero patronal, en el artículo 20 de la Ley Federal del Trabajo, se estipula lo siguiente:
”Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario”.
Sin embargo, aun cuando las leyes mexicanas marcan la pauta para las organizaciones, algunas empresas emplean algunas prácticas indebidas para evadir responsabilidades. Una de ellas es el subregistro de los trabajadores en el IMSS y otra, la subdeclaración de las cuotas obrero-patronales ante el sistema de seguridad social.
Una de las prácticas más frecuentes y preocupantes en el ámbito de la seguridad social es la omisión, ya sea total o parcial, del registro de los trabajadores ante la autoridad correspondiente en el contexto de una relación obrero-patronal.
Esta omisión tiene consecuencias tanto para los trabajadores, como para las organizaciones.
Por un lado, los colaboradores pierden las protecciones legales que brinda la seguridad social, como el acceso a atención médica, asistencia en caso de enfermedad o accidentes laborales, desigualdad en la obtención de beneficios, problemas con el ahorro para el retiro, así como un mayor riesgo de sufrir explotación laboral.
En cuanto a las organizaciones, se trata de un incumplimiento de las responsabilidades legales y éticas. Además de exponerse a sanciones y multas, estas empresas están socavando la confianza de sus colaboradores y minando su reputación en el mercado laboral por no cumplir con sus obligaciones previsionales.
La subdeclaración o evasión de las cuotas obrero-patronales, es una acción en la cual se declaran salarios de cotización inferiores a los salarios reales de los trabajadores, mediante esquemas de simulación de sueldos.
Las consecuencias de esta práctica fiscal indebida en materia de seguridad social afectan a los trabajadores, pero también a las instituciones y organizaciones.
En cuanto a los colaboradores, esta evasión de cuotas puede ocasionar que tengan menos dinero para su retiro y problemas en la obtención de créditos hipotecarios, ya que los bancos suelen solicitar un comprobante de ingresos para evaluar la capacidad de pago del solicitante.
Por otro lado, el tener un menor salario registrado en el IMSS impacta negativamente al sistema de seguridad social en su conjunto, porque la falta de contribuciones debilita la capacidad del Estado y el sistema de salud para proporcionar beneficios y protección a los trabajadores cuando más lo necesitan.
Además, la subdeclaración se traduce en evasión de impuestos e informalidad laboral, lo que a su vez tiene implicaciones económicas —como multas y sanciones— y sociales perjudiciales.
En 2023, el Consejo Técnico del IMSS emitió un acuerdo publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) que establece que los bonos de productividad, incentivos, comisiones, gratificaciones, vales de despensa y pagos similares deben integrar al salario base de cotización de los trabajadores.
Esta medida es importante porque los bonos y pagos similares suelen representar una parte significativa del salario.
Al integrarlos al salario base de cotización, se garantiza que los trabajadores en México reciban el pago que les corresponde y que tengan acceso a la protección social que necesitan.
Aunque en México el gobierno está trabajando para combatir esta práctica, es valioso que los líderes de capital humano también tomen medidas para evitarla.
Como líder de capital humano, puedes tomar algunas medidas para evitar el subregistro de salarios, las cuales incluyen:
En conclusión, es fundamental saber que la educación y la concientización son herramientas poderosas para asegurarse de que tanto los empleadores como los trabajadores comprendan sus derechos y responsabilidades.
Esto nos ayudará a construir organizaciones que estén verdaderamente orientadas y centradas en las personas, así como colaborar de forma íntegra con la sociedad.
De igual manera, el uso de la tecnología es una gran herramienta para gestionar procesos ante las instituciones como el IMSS o el Infonavit, ya que permite la automatización de afiliaciones y otras responsabilidades legales, evitando errores y omisiones que puedan generar sanciones.
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